Pertukaran dan IRS menggunakan MAGI tetapi ia tidak sama dengan MAGI biasa
Jika anda membeli insurans kesihatan anda sendiri di AS (iaitu, anda tidak mendapatkannya daripada majikan atau program yang dikendalikan kerajaan seperti Medicare atau Medicaid), anda mungkin mengetahui tentang subsidi premium (kredit cukai premium) yang dibuat oleh Akta Penjagaan Mampu Milik (ACA).
Walaupun kebanyakan orang sedar bahawa kelayakan subsidi adalah berdasarkan pendapatan, masih terdapat banyak kekeliruan dari segi cara pendapatan anda sebenarnya ditakrifkan di bawah BPR.
:max_bytes(150000):strip_icc()/GettyImages-9134391221-88f920d2d9704f5687b86e62381a9fd3.jpg)
Memahami MAGI
BPR menggunakan istilah “pendapatan kasar diselaraskan diubah suai” (MAGI) untuk menerangkan cara pendapatan dikira untuk kelayakan subsidi premium, dan itu istilah yang tepat—pengiraan ialah pengubahsuaian pendapatan kasar diselaraskan. Tetapi konsep MAGI telah pun wujud untuk tujuan berkaitan cukai lain, dan dikira secara berbeza, yang telah mengakibatkan beberapa kekeliruan.
Perkara penting di sini adalah untuk memahami bahawa MAGI untuk kelayakan subsidi premium (dan dalam banyak kes, kelayakan Medicaid) tidak sama dengan definisi MAGI yang mungkin anda sudah fahami pada masa lalu. Ia khusus untuk insurans kesihatan dan mempunyai peraturannya sendiri. Walaupun dalam kategori ini, pengiraan adalah sedikit berbeza untuk Medicaid dan CHIP berbanding kelayakan untuk bantuan kewangan dengan insurans kesihatan swasta yang dibeli di bursa.
Berita baiknya ialah ia dikira dengan cara yang membolehkan anda lebih fleksibiliti untuk mendail MAGI anda untuk mengoptimumkan kelayakan anda untuk subsidi premium.
Subsidi Premium, Pengurangan Perkongsian Kos, Medicaid dan CHIP
MAGI khusus ACA digunakan untuk menentukan kelayakan untuk subsidi premium (subsidi sebenarnya adalah kredit cukai yang tersedia di muka atau pada pulangan cukai anda) dan pengurangan perkongsian kos apabila orang membeli-belah untuk mendapatkan perlindungan di bursa insurans kesihatan negeri mereka. Ia juga digunakan untuk menentukan kelayakan untuk CHIP dan Medicaid.
Kelayakan Medicaid dan MAGI
Ambil perhatian bahawa bukan semua kelayakan Medicaid adalah berdasarkan MAGI; BPR menukar sebahagian besar penentuan kelayakan Medicaid kepada sistem berasaskan MAGI—tanpa had aset atau sumber. Tetapi kriteria kelayakan untuk orang buta, kurang upaya, lebih tua daripada 64 tahun atau dwi-layak untuk Medicare dan Medicaid adalah berbeza, dan masih boleh memasukkan had aset/sumber dan bukannya hanya sistem berasaskan pendapatan.
Bagaimana Pengiraan Berfungsi?
Jika anda sudah biasa dengan konsep MAGI yang digunakan dalam tetapan lain, anda tahu bahawa ia memerlukan anda untuk bermula dengan pendapatan kasar terlaras anda dan kemudian menambah semula dalam pelbagai perkara, seperti potongan yang anda ambil untuk faedah pinjaman pelajar dan sumbangan IRA. (Perhatikan bahawa AGI ditemui pada penyata cukai anda; AGI berada pada baris 11 pada Borang 1040 2020, walaupun peletakan pada borang kadangkala berbeza dari satu tahun ke tahun yang lain.)
Tetapi apabila bercakap tentang MAGI khusus ACA, anda tidak perlu menambah semula sama ada daripada jumlah tersebut—atau kebanyakan amaun lain yang perlu anda tambah pada pendapatan anda untuk mendapatkan MAGI biasa anda.
Sebaliknya, formula MAGI khusus ACA [defined in 26 U.S. Code 36B(d)(2)(B)] bermula dengan pendapatan kasar yang diselaraskan dan hanya menambah tiga perkara:
-
Pendapatan Keselamatan Sosial tidak bercukai (pada Borang 1040 2020, ini ialah Baris 6a tolak Baris 6b).
-
Faedah dikecualikan cukai (ini ialah Baris 2a pada Borang 1040)
-
Pendapatan asing dan perbelanjaan perumahan untuk rakyat Amerika yang tinggal di luar negara (Borang 2555)
Bagi kebanyakan orang, jumlah tiga perkara ini ialah $0, bermakna MAGI khusus ACA mereka adalah sama dengan AGI yang disenaraikan pada pulangan cukai mereka. Tetapi jika anda mempunyai amaun pada penyata cukai anda untuk mana-mana daripada tiga item tersebut, anda perlu menambahkannya pada AGI anda untuk menentukan MAGI anda untuk subsidi premium dan kelayakan pengurangan perkongsian kos.
Untuk penentuan kelayakan Medicaid dan CHIP, beberapa jumlah sama ada ditolak atau dikira dengan cara tertentu:
-
Kemenangan loteri yang layak dan pendapatan sekaligus (termasuk warisan, bayaran balik cukai, dsb.) hanya dikira pada bulan ia diterima, jika kurang daripada $80,000; jumlah yang lebih besar diratakan dalam jangka masa yang lebih lama (Kelayakan Medicaid adalah berdasarkan pendapatan bulanan; kelayakan subsidi premium, sebaliknya, adalah berdasarkan pendapatan tahunan, jadi bayaran sekali gus akan menjejaskan kelayakan subsidi sepanjang tahun, sedangkan ia mungkin hanya menjejaskan satu bulan kelayakan untuk Medicaid .)
-
Bayaran tertentu kepada Orang India Amerika dan Orang Asli Alaska akan ditolak jika mereka dimasukkan ke dalam AGI.
-
Biasiswa, anugerah dan geran persekutuan ditolak jika ia dimasukkan dalam AGI (asalkan ia digunakan untuk perbelanjaan pendidikan dan bukannya perbelanjaan sara hidup).
-
Jumlah nominal yang diterima di bawah geran kerajaan oleh mentor ibu bapa yang membantu keluarga lain mendaftar dalam perlindungan kesihatan tidak termasuk dalam MAGI.
Faktor MAGI Lain yang Perlu Diingati
MAGI adalah berdasarkan pendapatan isi rumah, tetapi terdapat peraturan yang berbeza untuk cara pendapatan anak dikira dalam MAGI isi rumah keluarga bergantung kepada sama ada penentuan kelayakan adalah untuk Medicaid/CHIP atau untuk subsidi premium.
Jika pasangan suami isteri ingin memohon subsidi premium dalam bursa (atau menuntut mereka pada penyata cukai mereka selepas membayar harga penuh untuk pelan yang dibeli melalui bursa), mereka perlu memfailkan penyata cukai bersama. Tetapi jika pasangan suami isteri yang tinggal bersama memohon Medicaid, jumlah pendapatan isi rumah mereka dikira bersama tanpa mengira cara mereka memfailkan cukai mereka.
Subsidi premium ialah kredit cukai, tetapi ia berbeza daripada kredit cukai lain kerana anda boleh—dan kebanyakan orang melakukannya—membuatnya di hadapan dan bukannya perlu menunggu untuk menuntutnya pada pulangan cukai anda (perhatikan bahawa wang itu dibayar pada anda bagi pihak penanggung insurans kesihatan anda; ia tidak dihantar kepada anda).
Ini juga bermakna apabila anda mendaftar dalam pelan kesihatan semasa pendaftaran terbuka (1 November hingga 15 Januari di kebanyakan negeri, untuk perlindungan yang akan berkuat kuasa 1 Januari atau 1 Februari), anda akan menggunakan MAGI yang diunjurkan, berdasarkan apa anda menganggarkan pendapatan anda pada tahun akan datang.
Jika pendapatan anda stabil dari satu tahun ke tahun berikutnya, anda boleh menganggarkan MAGI anda dengan munasabah untuk tahun akan datang berdasarkan pulangan cukai tahun lalu anda. Tetapi ramai orang yang membeli insurans kesihatan mereka sendiri bekerja sendiri dan pendapatan mereka berbeza-beza dari satu tahun ke satu tahun—yang boleh menyukarkan untuk memproyeksikan MAGI tahun akan datang dengan tepat.
Apabila tahun berjalan, jika anda mula menyedari bahawa pendapatan sebenar anda berbeza dengan ketara daripada apa yang anda unjurkan, anda boleh melaporkan pendapatan anda yang dikemas kini kepada bursa dan mereka boleh melaraskan jumlah subsidi premium anda dalam masa nyata (atau menukar anda daripada pelan persendirian kepada Medicaid atau sebaliknya, jika pendapatan anda yang berubah mengakibatkan perubahan dalam status kelayakan Medicaid).
Untuk mengambil kira fakta bahawa kredit cukai premium dibayar lebih awal sepanjang tahun, ia perlu diselaraskan pada penyata cukai anda. Jika ternyata jumlah subsidi yang dibayar bagi pihak anda sepanjang tahun adalah terlalu kecil, IRS akan membayar anda perbezaan apabila anda memfailkan cukai anda. Tetapi jika jumlah subsidi yang dibayar bagi pihak anda terlalu besar, anda mungkin perlu membayar balik sebahagian atau kesemuanya.
Butiran mengenai penyelarasan kredit cukai premium dijelaskan dalam arahan untuk Borang 8962 (Borang 8962 perlu disertakan dengan penyata cukai anda jika kredit cukai premium telah dibayar bagi pihak anda pada tahun tersebut atau jika anda ingin menuntut kredit cukai ke atas anda. pulangan cukai. Ini adalah benar tanpa mengira sama ada pelarasan kepada jumlah subsidi perlu pada penyata cukai anda).
Untuk beberapa tahun pertama pertukaran insurans kesihatan beroperasi, terdapat had pendapatan untuk kelayakan subsidi, bersamaan dengan 400% daripada paras kemiskinan. Itulah amaun maksimum yang boleh anda perolehi dan masih layak untuk kredit cukai premium, jadi orang yang akhirnya memperoleh pendapatan lebih daripada ini terpaksa membayar balik semua kredit cukai premium mereka kepada IRS apabila mereka memfailkan penyata cukai mereka.
Tetapi Pelan Penyelamat Amerika menghapuskan pembayaran balik lebihan subsidi untuk 2020 (tiada siapa yang perlu membayar balik lebihan subsidi untuk tahun itu, tanpa mengira mengapa mereka terpaksa berbuat demikian). Dan undang-undang juga menghapuskan had pendapatan untuk kelayakan subsidi pada 2021 dan 2022.
Jadi untuk dua tahun itu, subsidi disediakan untuk isi rumah yang berpendapatan lebih 400% daripada paras kemiskinan, jika kos pelan penanda aras sebaliknya lebih daripada 8.5% daripada pendapatan isi rumah. (Penghapusan had pendapatan untuk kelayakan subsidi mungkin kekal; Kongres sedang mempertimbangkan perkara ini pada musim gugur 2021.)
Bagaimana Menyimpan Wang Mungkin Menjadikan Anda Layak Mendapat Subsidi
Oleh kerana cara MAGI khusus ACA dikira, terdapat beberapa tindakan yang boleh anda ambil untuk mengurangkan MAGI anda dan layak mendapat subsidi yang lebih besar daripada yang mungkin anda terima (jika had pendapatan untuk kelayakan subsidi dibenarkan berkuat kuasa semula pada 2023, pendekatan ini sekali lagi akan menjadi sangat penting untuk mengelakkan “tebing subsidi” apabila MAGI melebihi 400% daripada paras kemiskinan).
Ambil perhatian bahawa untuk kelayakan subsidi premium, nombor tahap kemiskinan tahun sebelumnya sentiasa digunakan, kerana pendaftaran terbuka untuk perlindungan tahun tertentu dijalankan sebelum nombor tahap kemiskinan untuk tahun tersebut ditentukan (untuk kelayakan Medicaid dan CHIP, nombor tahap kemiskinan semasa digunakan, memandangkan pendaftaran dalam rancangan tersebut berterusan sepanjang tahun). Oleh itu, kelayakan subsidi premium untuk 2022 adalah berdasarkan unjuran pendapatan 2022 yang diunjurkan oleh peserta dengan angka paras kemiskinan persekutuan untuk 2021.
Kelayakan subsidi premium meluas ke dalam kelas pertengahan, terutamanya dengan peningkatan subsidi Pelan Penyelamat Amerika yang berkuat kuasa untuk 2021 dan 2022. Tetapi semakin tinggi MAGI anda, semakin rendah jumlah subsidi anda.
Di sinilah penting untuk memahami bahawa caruman sebelum cukai yang anda buat kepada akaun persaraan akan mengurangkan MAGI anda, begitu juga dengan caruman kepada akaun simpanan kesihatan (dengan andaian anda mempunyai pelan kesihatan yang boleh ditolak tinggi yang berkelayakan HSA dan layak untuk menyumbang kepada HSA).
Bergantung pada situasi pekerjaan anda dan pelan insurans kesihatan yang anda miliki, anda mungkin boleh mengetepikan sejumlah besar wang dalam akaun persaraan (ini termasuk IRA tradisional, tetapi juga termasuk perkara seperti 401(k)s, SEP-IRA, SIMPLE-IRA, solo 401(k)s, yang cenderung mempunyai had caruman yang lebih tinggi) dan/atau akaun simpanan kesihatan, dan menurunkan MAGI anda dalam proses.
Ini mungkin bermakna anda menerima subsidi apabila anda sepatutnya perlu membayar harga penuh untuk perlindungan anda, atau ini mungkin bermakna anda menerima subsidi yang lebih besar daripada yang anda terima tanpa sumbangan sebelum cukai.
Anda perlu berunding dengan profesional cukai jika anda mempunyai soalan tentang situasi khusus anda. Perlu diingat bahawa sumbangan kepada perkara seperti HSA atau IRA tradisional (tetapi bukan IRA Roth, kerana sumbangan tersebut bukan sebelum cukai) akan mengurangkan MAGI khusus ACA anda, walaupun ia tidak mengurangkan jenis MAGI yang lain pengiraan.
