Adakah Premium Insurans Kesihatan Saya Boleh Ditolak Cukai?

Apabila masa cukai berputar, anda mungkin tertanya-tanya sama ada premium insurans kesihatan anda boleh ditolak cukai. Jawapan? Mungkin, bergantung pada pelbagai faktor, termasuk cara anda mendapat perlindungan anda, sama ada anda bekerja sendiri dan jumlah yang anda belanjakan untuk kos perubatan, termasuk premium insurans kesihatan anda.

Artikel ini akan menerangkan cara deduktibiliti cukai berfungsi untuk premium insurans kesihatan, termasuk cara peraturan berbeza bergantung pada sama ada anda bekerja sendiri dan amaun yang anda belanjakan untuk kos perubatan.

Insurans Kesihatan Tajaan Majikan

Kebanyakan rakyat Amerika di bawah umur 65 tahun mendapatkan insurans kesihatan mereka daripada majikan. Majikan membayar sebahagian daripada premium (dalam kebanyakan kes, sebahagian besar daripada premium itu), dan pekerja membayar selebihnya. Dan dalam hampir semua kes, premium yang dibayar orang untuk perlindungan tajaan majikan mereka ialah potongan gaji sebelum cukai.

Memandangkan tiada “double-dipping” dibenarkan, anda tidak boleh memotong premium insurans kesihatan anda pada penyata cukai anda jika ia telah dibayar dengan wang sebelum cukai sepanjang tahun (iaitu, dipotong daripada gaji anda sebelum penahanan cukai anda dikira) . Memandangkan kebanyakan rakyat Amerika yang tidak bersara membayar premium insurans kesihatan mereka dengan dolar sebelum cukai sepanjang tahun, mereka juga tidak mengambil potongan cukai untuk premium tersebut apabila mereka memfailkan penyata cukai mereka.

Tetapi bagi orang yang membeli insurans kesihatan mereka sendiri, ia sedikit lebih rumit.

Bekerja sendiri

Jika anda bekerja sendiri, premium insurans kesihatan yang anda bayar untuk melindungi diri anda dan tanggungan anda mungkin boleh ditolak cukai, selagi anda mendapatkan insurans kesihatan anda sendiri dan tidak layak untuk menyertai pelan kesihatan yang disubsidi oleh majikan pasangan anda (atau majikan anda sendiri, jika anda mempunyai pekerjaan lain sebagai tambahan kepada pekerjaan sendiri).

Ini adalah benar tidak kira sama ada anda mendapat insurans anda melalui bursa di negeri anda, atau dalam pasaran individu di luar bursa. Subsidi premium (kredit cukai premium) tersedia di bursa, tetapi tidak di luar bursa.

Sama ada cara, individu yang bekerja sendiri hanya boleh memotong jumlah yang sebenarnya mereka bayar dalam premium. Seperti biasa, tiada “double-dipping” dibenarkan, jadi jika anda menerima subsidi premium (iaitu, kredit cukai premium) dalam pertukaran untuk menampung sebahagian premium anda, anda hanya boleh memotong premium selepas subsidi ke atas cukai anda kembali.

Adalah penting untuk memahami bahawa amaun subsidi premium yang anda terima adalah berkaitan dengan pendapatan kasar larasan anda yang diubah suai (pengiraan khusus ACA, yang berbeza daripada pendapatan kasar larasan biasa yang diubah suai), tetapi premium yang anda bayar untuk insurans kesihatan sebagai seorang yang bekerja sendiri. orang adalah faktor dalam menentukan pendapatan kasar larasan anda yang diubah suai. Ini akhirnya menjadi masalah pekeliling: Subsidi premium anda bergantung pada pendapatan larasan anda, tetapi pendapatan larasan anda bergantung pada subsidi premium anda. IRS telah menangani isu ini dan penasihat cukai atau perisian cukai anda boleh membantu anda menyelesaikannya.

Walaupun anda bekerja sendiri, jika anda, pasangan anda, atau tanggungan anda dilindungi oleh pelan insurans kesihatan kumpulan majikan (sama ada anda sendiri, dari pekerjaan berasingan, atau pelan pasangan atau ibu bapa anda), premium yang anda bayar perlindungan itu mungkin bukan sesuatu yang boleh anda tolak pada pulangan cukai anda. Ini kerana mereka berkemungkinan besar telah dibayar dengan dolar sebelum cukai kerana insurans kesihatan yang ditaja oleh majikan boleh ditolak cukai untuk kedua-dua majikan dan pekerja.

Dan IRS menjelaskan dalam Penerbitan 535 bahawa walaupun anda membeli insurans kesihatan anda sendiri dan bekerja sendiri, anda tidak boleh memotong premium jika anda layak mendapat perlindungan yang disubsidi oleh majikan, termasuk anda sendiri atau pasangan anda. Itu benar walaupun anda menolak perlindungan itu dan sebaliknya membeli pelan anda sendiri.

Akaun Simpanan Kesihatan

Jika anda mempunyai pelan kesihatan boleh ditolak tinggi (HDHP) yang berkelayakan HSA, anda boleh menyumbang kepada akaun simpanan kesihatan (HSA). HSA anda mungkin ditubuhkan melalui majikan anda, atau ia mungkin sesuatu yang anda sediakan sendiri, kerana anda boleh memiliki HDHP yang ditawarkan oleh majikan atau dibeli dalam pasaran individu.

Sumbangan yang anda buat kepada HSA anda adalah 100% boleh ditolak cukai sehingga had (pada tahun 2021) sebanyak $3,600 jika HDHP anda melindungi diri anda sahaja, atau $7,200 jika ia turut meliputi sekurang-kurangnya seorang ahli keluarga tambahan. Sumbangan 2021 kepada HSA boleh dibuat sehingga tarikh akhir pemfailan cukai pada 15 April 2022 untuk penyata 2021.

Jika anda mempunyai HDHP pada 2022, had caruman HSA untuk 2022 ialah $3,650 jika HDHP anda melindungi diri anda sahaja dan $7,300 jika ia turut meliputi sekurang-kurangnya seorang ahli keluarga tambahan.

Caruman kepada HSA anda boleh dibuat oleh anda atau oleh majikan anda, tetapi hanya bahagian yang anda sumbangkan sendiri boleh ditolak cukai. Jika anda membiayai HSA anda melalui potongan gaji, sumbangan akan dibuat berdasarkan asas sebelum cukai, dan itu akan ditunjukkan dalam W-2 yang anda terima (iaitu, anda tidak perlu memotongnya pada pulangan cukai anda, kerana mereka akan telah pun ditolak daripada pendapatan bercukai anda, sama seperti cara premium insurans kesihatan tajaan majikan hampir selalu dibayar dengan wang sebelum cukai).

Tetapi jika anda membiayai HSA anda sendiri, anda akan menjejaki caruman yang anda buat sepanjang tahun dan menolak jumlah penyata cukai anda (pentadbir HSA anda juga akan menjejaki jumlah tersebut dan akan melaporkannya kepada anda dan IRS menggunakan Borang 5498-SA).

Premium yang anda bayar untuk HDHP anda juga boleh ditolak, sama seperti premium insurans kesihatan lain, jika anda bekerja sendiri. Atau, seperti yang diterangkan dalam bahagian seterusnya, sebagai sebahagian daripada perbelanjaan perubatan keseluruhan anda jika anda menyenaraikan potongan anda dan perbelanjaan perubatan anda cukup tinggi untuk layak menerima potongan.

Jika anda memperoleh HDHP anda melalui majikan anda, premium berkemungkinan besar telah dibayar berdasarkan asas sebelum cukai. Dalam kes itu, sama seperti mana-mana jenis insurans kesihatan yang lain, anda tidak boleh memotong premium pada pulangan cukai anda, kerana wang yang anda gunakan untuk membayarnya tidak dikenakan cukai pada mulanya.

Jadi, jika anda mendaftar dalam HDHP melalui majikan anda dan anda membuat caruman kepada HSA anda melalui potongan gaji (iaitu cara ini berfungsi untuk kebanyakan orang), anda mungkin tidak akan mengambil potongan untuk mana-mana satu pada pulangan cukai anda, memandangkan premium dan caruman mungkin ditolak daripada gaji anda berdasarkan asas sebelum cukai.

Premium sebagai sebahagian daripada perbelanjaan perubatan keseluruhan

Walaupun anda tidak bekerja sendiri, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) membenarkan anda mengira premium insurans perubatan dan pergigian (dan dengan beberapa had, premium insurans penjagaan jangka panjang) sebagai sebahagian daripada 7.5% daripada pendapatan kasar terlaras anda ( AGI) yang perlu dibelanjakan untuk penjagaan kesihatan sebelum sebarang perbelanjaan perubatan yang perlu dikeluarkan boleh ditolak.

Ambang deduktibiliti untuk perbelanjaan perubatan telah ditetapkan secara ringkas pada 10%, bukannya 7.5%, dari 2013 hingga 2016. Tetapi Kongres mengurangkan ambang kembali kepada 7.5% pada 2017, dan Akta Peruntukan Disatukan, 2021, menetapkan itu sebagai ambang kekal .

Senarai panjang perbelanjaan berkaitan kesihatan boleh dimasukkan dalam jumlah perbelanjaan perubatan anda, termasuk ubat preskripsi dan prosedur pembedahan pilihan, seperti pembedahan mata laser untuk membetulkan penglihatan. IRS mempunyai senarai di tapak webnya.

Jejaki perbelanjaan luar biasa yang anda tanggung sepanjang tahun itu—termasuk premium insurans kesihatan jika anda membeli pelan anda sendiri tetapi tidak bekerja sendiri (dan oleh itu tidak boleh menggunakan potongan insurans kesihatan bekerja sendiri). Jika jumlah kos anda melebihi 7.5% daripada AGI anda, anda akan dapat menolak kos melebihi ambang tersebut, dengan andaian anda memilih untuk memperincikan potongan anda—lebih lanjut mengenainya sebentar lagi.

Jadi sebagai contoh, jika AGI anda ialah $50,000 pada 2021 dan anda membelanjakan $8,000 untuk kos perubatan, termasuk premium insurans kesihatan yang anda bayar sendiri dan sebaliknya tidak layak untuk ditolak, anda boleh memotong perbelanjaan perubatan anda bernilai $4,250. pulangan cukai (7.5% daripada $50,000 ialah $3,750, jadi anda boleh memotong jumlah yang melebihi $3,750 dalam senario ini, yang menghasilkan $4,250).

Tetapi untuk menolak perbelanjaan perubatan, anda perlu memperincikan potongan anda. Ini berbeza dengan dua senario yang diterangkan di atas—potongan premium insurans kesihatan bekerja sendiri dan potongan Akaun Simpanan Kesihatan—kedua-duanya boleh digunakan tanpa mengira sama ada anda membuat butiran terperinci.

Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan, yang digubal pada penghujung 2017, telah meningkatkan potongan standard dengan ketara, menjadikan potongan standard pilihan yang lebih baik untuk kebanyakan pemfail cukai. Untuk mendapat manfaat daripada perincian potongan anda, anda memerlukan banyak perbelanjaan yang boleh diperincikan. Bergantung pada kos perubatan anda dan perbelanjaan lain yang boleh diperincikan, anda boleh keluar lebih awal dengan cara ini. Dan anda pastinya perlu menjejaki perbelanjaan perubatan anda sepanjang tahun supaya anda boleh menyelesaikan semuanya pada masa cukai. Tetapi perlu diingat bahawa dengan amaun potongan standard baharu, kemungkinan besar sekarang anda akan merincikan potongan anda, termasuk perbelanjaan perubatan.

Ini hanyalah gambaran keseluruhan tentang cara IRS merawat premium insurans kesihatan. Jika anda mempunyai soalan tentang situasi khusus anda, tetapi pastikan anda bercakap dengan penasihat cukai.

Ringkasan

Premium insurans kesihatan biasanya boleh dibayar dengan dolar sebelum cukai. Bagi kebanyakan orang, ini hanya bermakna bahawa insurans kesihatan yang ditaja oleh majikan mereka ditolak daripada gaji sebelum cukai mereka, dan tiada apa-apa lagi yang perlu dilakukan untuk pulangan cukai mereka.

Orang yang bekerja sendiri yang membeli insurans kesihatan mereka sendiri secara amnya boleh memotong (pada pulangan cukai mereka) bahagian premium yang mereka bayar sendiri. Orang bukan bekerja sendiri yang membeli insurans kesihatan mereka sendiri mungkin boleh memotong premium mereka, tetapi hanya setakat jumlah kos perubatan mereka melebihi 7.5% daripada pendapatan mereka, dan hanya jika mereka menyenaraikan potongan mereka.

Kemungkinannya, insurans kesihatan anda datang daripada majikan anda dan sudah dibayar dengan dolar sebelum cukai.

Tetapi jika anda membeli insurans kesihatan anda sendiri, anda mungkin boleh mengambil potongan untuk kos apabila anda memfailkan penyata cukai anda. Ini akan tersedia jika anda bekerja sendiri, dan juga jika anda menyenaraikan potongan anda dan jumlah perbelanjaan perubatan anda melebihi 7.5% daripada pendapatan anda (tetapi anda hanya boleh memotong bahagian yang melebihi ambang itu; bukan jumlah keseluruhan).

Jika anda membeli insurans kesihatan anda sendiri, perlu diingat bahawa anda perlu mendaftar dalam pelan melalui bursa insurans kesihatan di negeri anda untuk menuntut kredit cukai premium (terdahulu atau pada penyata cukai anda).

Jika ragu-ragu tentang mana-mana perkara ini, pastikan anda menyemak dengan penasihat cukai.

…………………………………………
Foto © peanut8481/istockphoto.com