Bagaimana Majikan Menentukan Insurans Kesihatan Mampu?

Di bawah mandat majikan Akta Penjagaan Mampu, majikan besar (mereka yang mempunyai 50 atau lebih pekerja setara sepenuh masa) mesti menawarkan insurans kesihatan kepada pekerja sepenuh masa mereka (30+ jam seminggu) atau menghadapi penalti kewangan.

Terdapat latitud yang luas dari segi perlindungan yang boleh ditawarkan oleh majikan besar, tetapi untuk mematuhi mandat majikan, perlindungan itu perlu memberikan nilai minimum dan dianggap mampu milik untuk pekerja.

Nilai minimum hanya bermakna bahawa pelan itu meliputi sekurang-kurangnya 60% daripada purata kos perubatan untuk populasi standard dan menyediakan “perlindungan yang besar” untuk penjagaan pesakit dalam dan perkhidmatan doktor (perhatikan bahawa nilai minimum tidak sama dengan perlindungan penting minimum, tetapi semua pelan majikan dianggap perlindungan penting minimum, tanpa mengira faedah yang mereka berikan).

Tetapi kemampuan adalah ukuran yang lebih subjektif kerana ia bergantung pada sebahagian besar pendapatan seseorang. Bagaimanakah majikan dan IRS menentukan sama ada pelan adalah berpatutan untuk pekerja?

Majikan Menggunakan Pengiraan Safe Harbor

IRS menganggap perlindungan pekerja mampu milik selagi bahagian premium pekerja untuk perlindungan diri sahaja tidak melebihi 9.83% daripada pendapatan isi rumah pekerja pada 2021 (peratusan ini diindeks untuk inflasi setiap tahun; ia bermula pada 9.5% pada 2014 dan telah berubah-ubah sejak itu, naik dan turun).

Adalah penting untuk memahami bahagian “diri sahaja” bagi definisi itu. Kos untuk menambah ahli keluarga ke pelan pekerja tidak diambil kira apabila kemampuan ditentukan. Apa yang penting ialah apa yang pekerja perlu bayar hanya untuk perlindungan mereka sendiri. Malangnya, ahli keluarga tidak layak mendapat subsidi premium dalam pasaran individu jika mereka mempunyai akses kepada perlindungan di bawah pelan tajaan majikan yang dianggap mampu milik pekerja, tanpa mengira kos untuk menambah keluarga kepada majikan- rancangan tajaan. Ini dikenali sebagai gangguan keluarga.

Walaupun Pelan Penyelamat Amerika telah membuat penambahbaikan yang ketara terhadap kemampuan insurans kesihatan yang dibeli sendiri, ia tidak mengubah apa-apa tentang cara kemampuan ditentukan untuk rancangan yang ditaja oleh majikan, dan ia tidak menjejaskan masalah keluarga.

Jadi penentuan keterjangkauan adalah agak mudah: jika perlindungan yang ditawarkan oleh majikan anda akan membebankan anda lebih daripada 9.83% daripada pendapatan isi rumah anda pada 2021 untuk menampung hanya diri anda sendiri, ia tidak dianggap berpatutan. Dalam kes itu, anda akan mendapat akses kepada subsidi premium dalam pertukaran jika anda mahu membeli pelan pasaran individu sebaliknya, dan majikan anda kemudiannya akan tertakluk kepada penalti mandat majikan.

Pelabuhan Selamat untuk Majikan

Tetapi bagaimana majikan anda tahu pendapatan isi rumah anda? Jika anda bekerja sepenuh masa untuk majikan yang besar dan perlindungan anda akhirnya menjadi tidak mampu jika dibandingkan dengan pendapatan isi rumah anda, majikan anda akan menerima penalti, yang mungkin besar. Namun begitu, majikan biasanya tidak mempunyai akses kepada data mengenai jumlah pendapatan isi rumah pekerja mereka.

Untuk menangani masalah ini, IRS mencipta tiga pengiraan “pelabuhan selamat” yang boleh digunakan oleh majikan. Selagi majikan menawarkan perlindungan nilai minimum yang dianggap berpatutan menggunakan salah satu kaedah pelabuhan selamat, majikan tidak perlu risau tentang kemungkinan penalti.

• W2 upah selamat pelabuhan. Untuk menggunakan kaedah ini, majikan perlu memastikan bahawa jumlah kos premium insurans kesihatan pekerja sepanjang tahun tidak melebihi 9.83% daripada gaji W2 pekerja pada 2021. Mereka boleh menetapkan caruman premium pekerja sebagai jumlah dolar bagi setiap tempoh gaji atau peratusan pendapatan (yang mungkin berbeza-beza, jika pendapatan pekerja berbeza-beza), tetapi terdapat sekatan untuk melaraskan caruman pertengahan tahun untuk mengambil kira perubahan dalam pendapatan. Jadi kaedah ini adalah yang terbaik untuk pekerja yang mempunyai gaji yang konsisten sepanjang tahun.
  Kadar bayaran pelabuhan selamat. Untuk menggunakan kaedah ini, majikan melihat gaji setiap jam pekerja pada permulaan tahun rancangan (atau gaji setiap jam terendah yang diterima oleh pekerja pada bulan tertentu), mendarabkannya dengan 130, dan mengira 9.83% daripada jumlah itu. Keputusan ini akan menjadi jumlah maksimum yang perlu dibayar oleh pekerja untuk perlindungan kesihatan bagi bulan tersebut. Pengiraan 130 jam digunakan tanpa mengira berapa jam pekerja bekerja, kerana itu adalah definisi minimum untuk kerja sepenuh masa.
  Dalam kes pekerja bergaji, kaedah pay safe harbor hanya memerlukan majikan memastikan kos premium pekerja tidak melebihi 9.83% daripada gaji bulanan pekerja.

• Pelabuhan selamat tahap kemiskinan persekutuan. Kaedah safe harbor ini menghasilkan caruman premium yang diperlukan maksimum yang sama untuk setiap pekerja, kerana ia berdasarkan tahap kemiskinan persekutuan, bukannya pada pendapatan setiap pekerja. Untuk menggunakan kaedah ini, majikan anda hanya perlu memastikan kos premium anda tidak melebihi 9.83% daripada paras kemiskinan persekutuan.
  Untuk 2020, paras kemiskinan persekutuan ialah $12,880 (untuk individu tunggal, itulah yang digunakan pengiraan ini). Jadi jika majikan anda menggunakan pelabuhan selamat ini, jumlah kos premium anda untuk perlindungan anda pada tahun 2021 tidak boleh melebihi $1,266—atau $106 sebulan. Tahap pelabuhan selamat ini secara amnya akan menghasilkan tahap premium yang paling rendah yang mungkin perlu dibayar oleh pekerja untuk perlindungan mereka kerana kebanyakan pekerja sepenuh masa memperoleh pendapatan lebih daripada paras kemiskinan persekutuan.

Bagaimanakah IRS Tahu Kaedah Safe Harbor Mana Yang Digunakan Majikan Saya?

Majikan anda memfailkan laporan pada awal setiap tahun dengan IRS (dan menghantar salinan kepada anda), memperincikan perlindungan yang ditawarkan kepada anda pada tahun sebelumnya. Ini ialah Borang 1095-C.

Pada baris 16 borang itu, majikan anda akan memasukkan kod untuk menjelaskan kaedah safe harbor (jika ada) yang digunakan. Kod tersebut dijelaskan dalam arahan majikan untuk Borang 1095-C: Kod 2F bermaksud pelabuhan selamat upah W2 telah digunakan; Kod 2G bermaksud pelabuhan selamat tahap kemiskinan persekutuan telah digunakan, dan 2H bermaksud kadar pelabuhan selamat berbayar telah digunakan.

Pendapatan Isi Rumah Tambahan Tidak Dikira dalam Kaedah Safe Harbor

Memandangkan majikan anda hanya mempunyai akses kepada bahagian pendapatan isi rumah anda, itu sahaja yang akan diambil kira jika majikan anda menggunakan pengiraan pelabuhan selamat. Dan jika kaedah pelabuhan selamat tahap kemiskinan persekutuan digunakan, ia berdasarkan tahap kemiskinan untuk hanya seorang. Jika pasangan anda mempunyai pendapatan tambahan, itu tidak dikira apabila majikan anda memastikan premium anda tidak melebihi 9.83% daripada pendapatan anda.

Majikan tidak perlu menggunakan pengiraan pelabuhan selamat. Tetapi penalti kerana gagal mematuhi mandat majikan adalah agak tinggi, dan majikan yang menawarkan perlindungan secara amnya tidak mahu akhirnya menawarkan perlindungan yang tidak memenuhi garis panduan keterjangkauan secara tidak sengaja.

Apakah Makna Semua Ini untuk Pekerja?

Jika anda bekerja sepenuh masa untuk majikan yang besar, anda mungkin ditawarkan insurans kesihatan yang agak murah untuk perlindungan anda sendiri, kerana majikan secara amnya ingin memastikan bahawa mereka mematuhi mandat majikan BPR. Tetapi premium mungkin lebih besar jika anda menambah ahli keluarga pada pelan anda kerana majikan tidak perlu membuat perlindungan mampu milik hanya untuk anda, bukan untuk keluarga anda.