Apakah Itu Bayaran Tanggungjawab Bersama?

Definisi

Pembayaran tanggungjawab bersama ialah penalti cukai yang dibuat oleh Akta Penjagaan Mampu Mampu (dan dalam beberapa kes oleh undang-undang negeri). Terdapat dua jenis pembayaran tanggungjawab bersama: pembayaran tanggungjawab bersama majikan dan pembayaran tanggungjawab bersama individu.

Majikan berkongsi tanggungjawab

Bayaran tanggungjawab bersama majikan ialah penalti cukai yang dikenakan ke atas perniagaan yang mempunyai 50 atau lebih pekerja setara sepenuh masa jika perniagaan tidak menawarkan manfaat insurans kesihatan yang berpatutan, atau jika manfaat yang ditawarkan tidak memberikan nilai minimum.

Jika mana-mana pekerja sepenuh masa mendapat subsidi (kredit cukai) untuk membantu mereka membeli insurans kesihatan daripada bursa insurans kesihatan, majikan mereka mendapat penalti cukai, yang dinilai oleh IRS.

Walaupun penalti mandat individu tidak lagi terpakai di peringkat persekutuan, tiada apa yang berubah tentang mandat majikan dan penalti yang berkaitan. Majikan besar yang tidak menawarkan perlindungan nilai minimum yang berpatutan kepada pekerja mereka masih tertakluk kepada penalti.

Tanggungjawab bersama individu

Pembayaran tanggungjawab bersama individu, yang dibuat oleh mandat individu BPR, ialah penalti cukai yang dikenakan ke atas individu warganegara AS dan pemastautin sah yang tidak mempunyai insurans kesihatan antara 1 Januari 2014 dan 31 Disember 2018.

Pembayaran telah dinilai oleh IRS apabila orang memfailkan penyata cukai mereka untuk tahun cukai 2014 hingga 2018 (bayaran tanggungjawab bersama berasaskan negeri dinilai oleh jabatan perbendaharaan negeri apabila penduduk memfailkan penyata cukai negeri mereka).

Penalti tanggungjawab bersama individu BPR telah dihapuskan selepas penghujung 2018, di bawah terma Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan yang digubal pada akhir 2017. Tetapi orang yang tidak diinsuranskan pada 2018 masih berhutang penalti apabila mereka memfailkan penyata cukai mereka pada 2019.

Dan beberapa negeri melaksanakan mandat individu mereka sendiri dan penalti yang berkaitan untuk 2019 dan seterusnya. Tiada penalti lagi kerana tidak diinsuranskan melainkan anda tinggal di New Jersey, Massachusetts, California, Rhode Island atau District of Columbia.

Negeri-negeri ini memerlukan penduduk mengekalkan perlindungan kesihatan (melainkan mereka layak mendapat pengecualian), tetapi mereka semua telah mengambil pelbagai langkah untuk menjadikan perlindungan lebih mampu milik dan/atau boleh diakses oleh pelbagai populasi, menjadikannya lebih mudah untuk orang ramai mematuhi insurans keperluan:

• Program ConnectorCare di Massachusetts menyediakan subsidi tambahan yang dibiayai oleh kerajaan (sebagai tambahan kepada subsidi BPR) untuk mereka yang berpendapatan sehingga 300% daripada paras kemiskinan.
• DC menyediakan Medicaid kepada orang dewasa dengan pendapatan sehingga 210% daripada paras kemiskinan, yang merupakan ambang pendapatan tertinggi di negara ini.
• New Jersey dan Rhode Island kedua-duanya mencipta program insurans semula, dan New Jersey juga mencipta subsidi premium yang dibiayai oleh kerajaan.
• California juga mencipta subsidi premium baharu yang dibiayai oleh kerajaan. Tetapi subsidi yang dibiayai negara tidak diperlukan untuk 2021 dan 2022, kerana Pelan Penyelamat Amerika telah meningkatkan subsidi persekutuan melebihi tahap yang ditanggung oleh subsidi yang dibiayai oleh kerajaan.

Negeri-negeri ini juga mempunyai kadar tidak diinsuranskan yang agak rendah. Sehingga 2019, Massachusetts, DC, dan Rhode Island ialah tiga negeri yang mendapat penilaian tertinggi dari segi peratusan penduduk mereka dengan perlindungan kesihatan. Dan walaupun California dan New Jersey lebih sederhana, kedua-duanya mempunyai kadar tidak diinsuranskan yang lebih rendah daripada purata negara.

Massachusetts mempunyai mandat dan penalti individu sejak 2006, tetapi menangguhkan penalti yang memihak kepada penalti persekutuan dari 2014 hingga 2018. New Jersey, DC, Rhode Island, dan California melaksanakan mandat dan penalti individu kerana penghapusan penalti persekutuan selepas penghujung 2018. Vermont juga melaksanakan mandat pada tahun 2020, tetapi tidak membuat penalti untuk ketidakpatuhan.

Pengecualian

Terdapat pelbagai pengecualian daripada penalti tanggungjawab bersama individu. IRS melaporkan pada 2017 bahawa untuk tahun cukai 2015, 12.7 juta pemfail cukai yang tidak diinsuranskan telah menuntut pengecualian daripada penalti, manakala 6.5 juta telah dikenakan penalti.

Bagi tahun cukai 2015, penalti purata yang dibayar oleh 6.5 juta pemfail tersebut ialah $470. Tetapi penalti meningkat pada 2016, dan IRS menerbitkan data awal pada 2017 menunjukkan jumlah penalti purata $667 untuk orang yang tidak diinsuranskan pada 2016.

Pengiraan penalti kekal tidak berubah untuk 2017 dan 2018, walaupun jumlah penalti maksimum (yang berdasarkan kos purata pelan gangsa) meningkat setiap tahun apabila premium insurans kesihatan meningkat.

Walaupun tiada lagi penalti mandat individu persekutuan untuk orang yang tidak diinsuranskan, jika anda berada di DC, Massachusetts, New Jersey, Rhode Island atau California, anda perlu membiasakan diri dengan peraturan tempatan untuk penalti mandat individu dan cara mendapatkan pengecualian jika anda fikir anda mungkin layak untuk mendapatkannya. Secara amnya, mandat individu berasaskan negeri menggunakan peraturan pengecualian yang serupa dengan yang digunakan oleh kerajaan persekutuan dari 2014 hingga 2018, walaupun terdapat beberapa perbezaan tempatan.

Idea umum adalah bahawa pengecualian tersedia kepada orang yang tidak dapat atau tidak mampu membayar perlindungan kesihatan, atas pelbagai sebab. Tetapi seperti yang dinyatakan di atas, negeri-negeri yang masih mempunyai penalti mandat individu telah mengambil langkah untuk menjadikan perlindungan lebih mampu milik dan boleh diakses. Dan penduduk mereka lebih berkemungkinan mendapat perlindungan kesihatan berbanding penduduk di kebanyakan negara lain, sekali gus mengurangkan keperluan untuk pengecualian.

Latar Belakang dan Cabaran Undang-undang

Ancaman pembayaran tanggungjawab bersama bertujuan untuk mendorong majikan untuk menawarkan insurans kesihatan kepada pekerja mereka dan mendorong individu yang tidak diinsuranskan untuk mendapatkan insurans kesihatan.

Perlembagaan mandat individu telah dicabar oleh penentang Obamacare dengan alasan bahawa kerajaan tidak mempunyai hak untuk menghukum rakyatnya kerana tidak membeli sesuatu. Tetapi mandat itu dikekalkan oleh Mahkamah Agung pada 28 Jun 2012. Mahkamah mendapati bahawa pembayaran tanggungjawab bersama sebenarnya adalah sejenis cukai, dan menentukan mandat individu adalah mengikut perlembagaan kerana kerajaan mempunyai hak untuk mencukai rakyatnya.

Beberapa tahun kemudian, pada penghujung 2017, Akta Pemotongan Cukai dan Pekerjaan telah digubal, menyeru penghapusan akhirnya penalti mandat individu. Itu mencetuskan satu lagi tuntutan mahkamah—Texas lwn Azar/AS, yang kemudiannya dipanggil California lwn Texas—di mana 20 negeri berhujah bahawa tanpa penalti mandat individu, seluruh BPR sepatutnya dibatalkan (Maine dan Wisconsin menarik diri daripada tuntutan mahkamah selepas Gabenor demokratik memegang jawatan pada awal 2019, meninggalkan 18 negeri yang mencabar BPR).

Pada pertengahan Disember 2018, seorang hakim persekutuan di Texas memihak kepada plaintif menyatakan dan memutuskan bahawa keseluruhan BPR adalah tidak berperlembagaan. Pada Disember 2019, panel mahkamah rayuan bersetuju dengan mahkamah rendah bahawa mandat individu adalah tidak berperlembagaan, tetapi menghantar semula kes itu ke mahkamah rendah untuk menentukan dengan tepat bahagian BPR yang harus dibatalkan akibatnya.

Mahkamah Agung bertindak masuk dan bersetuju untuk mendengar kes itu. Hujah lisan berlaku pada November 2020, dan Mahkamah mengeluarkan keputusannya—sekali lagi menegakkan BPR—pada Jun 2021.

Jadi, walaupun penalti mandat individu persekutuan tidak lagi terpakai, BPR yang lain kekal utuh, termasuk peruntukan tanggungjawab bersama yang seiring dengan mandat majikan.

Dan sudah tentu, undang-undang mandat individu berasaskan negeri—dan undang-undang mandat majikan berasaskan negeri, seperti Hawaii—juga kekal berkuat kuasa.

Majikan Kecil

Walaupun tiada mandat majikan untuk perniagaan kecil, menawarkan faedah kesihatan adalah cara yang baik untuk majikan kecil untuk menarik dan mengekalkan tenaga kerja berbakat.

Jika majikan kecil ingin menawarkan perlindungan, mereka boleh membeli insurans kesihatan kumpulan, membuat pelan yang diinsuranskan sendiri (kurang biasa di kalangan perniagaan kecil, tetapi mungkin), atau mereka boleh memilih untuk menggunakan aturan pembayaran balik kesihatan di mana mereka membayar balik pekerja untuk kos insurans kesihatan yang dibeli sendiri.

Juga Dikenali Sebagai: penalti insurans kesihatan, cukai penalti insurans kesihatan, penalti mandat individu, penalti mandat majikan, penalti tanggungjawab bersama.