Jika anda membeli insurans kesihatan anda melalui bursa di negeri anda dan subsidi premium (kredit cukai premium pendahuluan, atau APTC) dibayar bagi pihak anda untuk mengimbangi amaun premium yang perlu anda bayar setiap bulan, adalah penting untuk memahami cara perkara ini diselaraskan. pada penyata cukai anda.
Jika pendapatan sebenar anda untuk tahun itu berakhir lebih daripada yang anda unjurkan semasa anda mendaftar, anda mungkin perlu membayar balik sebahagian atau semua subsidi premium insurans kesihatan anda apabila anda memfailkan cukai anda.
Untuk tahun 2020, orang ramai tidak perlu membayar balik lebihan APCT, terima kasih kepada Pelan Penyelamat Amerika (ARP). ARP juga telah membuat perubahan kepada kelayakan subsidi am untuk 2021 dan 2022, walaupun kredit cukai premium untuk dua tahun tersebut masih perlu diselaraskan pada penyata cukai. Artikel ini menerangkan cara semuanya berfungsi dan perkara yang perlu anda ketahui.
:max_bytes(150000):strip_icc()/GettyImages-1083840976-236a534f07684e289e759a8549d9c1cd.jpg)
Pendapatan Sebenar lwn Anggaran
Amaun subsidi insurans kesihatan kredit cukai premium yang anda berikan apabila anda mendaftar dalam pelan kesihatan anda (atau apabila anda melaporkan perubahan keadaan kepada bursa pertengahan tahun) adalah berdasarkan anggaran pendapatan anda untuk tahun yang anda terima. subsidi itu.
Pendapatan dikira sebagai versi khusus ACA bagi pendapatan kasar terlaras yang diubah suai. Jika anggaran sepadan dengan apa yang anda buat sebenarnya, anda tidak akan menghadapi masalah. Tetapi, jika anda mendapat kenaikan gaji, bonus, warisan atau durian runtuh lain, atau pendapatan anda berbeza-beza dari tahun ke tahun, anda secara tidak sengaja boleh meremehkan pendapatan anda.
Jika anda berkahwin, jumlah pendapatan isi rumah anda untuk tahun tersebut (iaitu yang dikira oleh IRS) boleh meningkat dengan ketara.
Tanpa mengira sebabnya, jika anda memandang rendah pendapatan anda apabila anda mendaftar dalam perlindungan kesihatan anda, subsidi insurans kesihatan yang dibayar bagi pihak anda sepanjang tahun mungkin lebih besar daripada jumlah sebenar yang sepatutnya anda peroleh, yang tidak akan ditentukan sehingga anda memfailkan penyata cukai anda.
Pilihan Pembayaran Lanjutan Meningkatkan Risiko
Seperti namanya, subsidi insurans kesihatan kredit cukai premium adalah kredit cukai; ia dikreditkan kepada anda apabila anda memfailkan cukai anda selepas tahun itu berakhir.
Walau bagaimanapun, kerana sukar untuk membayar premium insurans kesihatan anda bulan ini menggunakan dana yang tidak akan anda terima sehingga musim bunga akan datang apabila anda memfailkan cukai anda, Akta Penjagaan Mampu Milik membenarkan kredit cukai dibayar lebih awal.
Jika anda memilih pilihan pembayaran lanjutan, wang subsidi dihantar terus kepada syarikat insurans kesihatan anda setiap bulan. Ini mengurangkan premium bulanan yang anda bayar untuk insurans kesihatan. Anda tidak perlu menunggu sehingga anda memfailkan cukai anda; pilihan pembayaran lanjutan membantu anda membeli insurans kesihatan sekarang.
Kerana mereka memerlukan wang subsidi untuk membantu membuat pembayaran insurans kesihatan bulanan mereka, kebanyakan orang mengambil subsidi insurans kesihatan mereka sebagai bayaran pendahuluan (ini dipanggil kredit cukai premium pendahuluan, atau APTC). Walau bagaimanapun, dengan pilihan pembayaran lanjutan, jika anda memandang rendah pendapatan anda pada permohonan subsidi anda, anda berisiko menerima subsidi sepanjang tahun berdasarkan anggaran pendapatan yang salah.
Terpaksa Membayar Balik Subsidi
Apabila anda menerima subsidi insurans kesihatan kredit cukai premium, sebahagian daripada penyediaan penyata cukai pendapatan persekutuan anda ialah proses yang dipanggil perdamaian.
Dalam proses ini, anda membandingkan jumlah subsidi yang sebenarnya dibayar kerajaan kepada syarikat insurans kesihatan anda dengan jumlah yang sepatutnya dibayar berdasarkan pendapatan sebenar anda untuk tahun tersebut. Jika kedua-dua amaun tersebut berbeza, anda akan “mendamaikan” mereka apabila anda memfailkan cukai anda.
Melebihkan Pendapatan Anda
Jika anda terlalu menganggarkan pendapatan anda untuk tahun tersebut, maka subsidi yang dibayar kerajaan terlebih dahulu kepada syarikat insurans anda adalah lebih kecil daripada yang sepatutnya. Tiada bahaya; tiada busuk. Perbezaan itu akan ditambahkan pada bayaran balik cukai anda atau akan mengurangkan jumlah cukai yang anda berhutang.
Ambil perhatian bahawa jika anda melebihkan pendapatan anda dan kemudian pendapatan sebenar anda akhirnya berada di bawah paras kemiskinan (iaitu, terlalu rendah untuk layak mendapat subsidi sama sekali) IRS tidak akan membuat anda membayar balik subsidi anda, tetapi anda juga tidak akan mendapat apa-apa subsidi tambahan apabila anda memfailkan cukai anda.
Dan jika itu berlaku, anda juga perlu membuktikan unjuran pendapatan anda apabila anda memperbaharui perlindungan anda untuk tahun akan datang; jika anda membenarkan pelan anda diperbaharui secara automatik dan penyata cukai terkini dalam fail menunjukkan pendapatan anda berada di bawah paras kemiskinan, pelan anda akan diperbaharui secara automatik tetapi tanpa subsidi premium.
(Seperti yang selalu berlaku, anda boleh menuntut kredit cukai premium apabila anda memfailkan penyata cukai anda yang seterusnya, dengan mengandaikan anda akan mendapat pendapatan yang layak untuk subsidi pada tahun itu. Dan jika anda mempunyai bukti unjuran pendapatan anda yang lebih tinggi , anda boleh menyerahkannya ke bursa/pasaran untuk mula menerima APTC dalam masa nyata sepanjang tahun.)
Meremehkan Pendapatan Anda
Jika anda meremehkan pendapatan anda untuk tahun tersebut, maka subsidi yang dibayar kerajaan terlebih dahulu kepada syarikat insurans anda adalah lebih daripada yang sepatutnya. Anda perlu mendamaikannya dengan membayar balik sebahagian atau semua lebihan apabila anda memfailkan cukai anda.
Jika amaun yang perlu anda bayar balik ialah $15, ia mungkin bukan perkara yang besar. Tetapi, jika ia adalah $1,500 dan anda perlu menghasilkannya secara tiba-tiba pada 15 April, ia adalah tawaran yang lebih besar.
Lebih teruk lagi, “tebing subsidi” yang wujud dari 2014 hingga 2020 (dan itu akan wujud semula selepas 2022 melainkan undang-undang tambahan digubal untuk melanjutkan peruntukan Pelan Penyelamat Amerika) bermakna sesetengah orang terpaksa membayar balik keseluruhan jumlah APTC yang telah dibayar bagi pihak mereka pada tahun tersebut. Ini berlaku jika pendapatan isi rumah melebihi 400% daripada paras kemiskinan tahun sebelumnya, walaupun ia berlaku disebabkan peningkatan pendapatan atau durian runtuh yang tidak dijangka pada akhir tahun. Ini boleh menjadi beribu-ribu dolar jika anda terlalu memandang rendah pendapatan anda atau jika anda tinggal di kawasan dengan premium insurans kesihatan yang tinggi.
Nasib baik, Pelan Penyelamat Amerika telah menghapuskan “tebing subsidi” untuk 2021 dan 2022. Daripada mempunyai kredit cukai premium berakhir secara tiba-tiba apabila pendapatan mencapai 400% daripada paras kemiskinan, ARP memastikan bahawa orang yang memperoleh pendapatan lebih daripada jumlah itu boleh menerima kredit cukai premium jika kos pelan penanda aras sebaliknya berjumlah lebih daripada 8.5% daripada pendapatan isi rumah mereka.
Dan memandangkan pandemik COVID menjadikannya sangat mencabar untuk meramalkan jumlah pendapatan dengan tepat untuk tahun 2020, Pelan Penyelamat Amerika juga memastikan bahawa peserta pasaran tidak perlu membayar balik APTC yang berlebihan mulai tahun 2020, tanpa mengira jumlah atau sebab mereka sebaliknya terpaksa berbuat demikian. .
Had untuk Pembayaran Balik Subsidi
Borang 8962 digunakan untuk menyelaraskan kredit cukai premium. Dan dalam kebanyakan kes, IRS mempunyai had pada jumlah subsidi terlebih bayar anda yang perlu anda bayar balik (terperinci dalam Jadual 5 arahan untuk Borang 8962; ambil perhatian bahawa jumlah ini diindeks setiap tahun untuk inflasi).
Sebelum perubahan Pelan Penyelamat Amerika, had pembayaran balik subsidi hanya diperluaskan kepada isi rumah yang berpendapatan sehingga 400% daripada paras kemiskinan; yang mendaftar dengan pendapatan melebihi paras itu perlu membayar balik keseluruhan kredit cukai premium pendahuluan mereka.
Pada tahun 2021, IRS sedang menyemak Penerbitan 974 (yang berkaitan dengan kredit cukai) untuk melihat perubahan yang diperlukan di bawah Pelan Penyelamat Amerika. Jadi kita masih belum tahu sama ada isi rumah yang berpendapatan melebihi 400% daripada paras kemiskinan—sebahagian daripada mereka layak untuk subsidi premium pada 2021 dan 2022—akan mempunyai had pada jumlah lebihan APTC yang perlu dibayar balik. Tetapi kerana kebanyakan isi rumah ini kini layak mendapat subsidi, mereka tidak akan menghadapi prospek kehilangan keseluruhan subsidi kerana hanya beberapa dolar pendapatan tambahan (seperti yang berlaku semasa tebing subsidi telah tersedia).
Bergantung pada pendapatan anda dan status pemfailan cukai anda, amaun maksimum yang anda perlu bayar balik berbeza dari kira-kira $320 hingga $2,700, bergantung pada status pemfailan cukai anda dan pendapatan sebenar anda dengan mengandaikan pendapatan anda menjadikan anda layak untuk sekurang-kurangnya beberapa jumlah premium subsidi. (Had pembayaran balik diindeks untuk inflasi; angka tersebut akan digunakan pada penyata cukai 2020, tetapi Pelan Penyelamat Amerika telah menghapuskan semua pembayaran balik APTC untuk 2020.)
Walaupun subsidi anda ialah $10,000 untuk tahun itu dan ternyata ia sepatutnya hanya $5,000—mereka tidak akan membuat anda membayar semua itu melainkan ternyata anda tidak sepatutnya menerima sebarang subsidi sama sekali.
Sumbangan IRA Mungkin Membantu
Ia juga penting untuk memahami bahawa “pendapatan” bermaksud Pendapatan Kasar Dilaraskan Diubahsuai (MAGI) dan pengiraan untuk itu adalah khusus kepada BPR—ia tidak sama dengan pengiraan MAGI am yang digunakan untuk tujuan cukai lain.
Jadi, jika ia kelihatan seperti pendapatan anda akan lebih tinggi daripada yang anda jangkakan, ketahui bahawa sumbangan kepada IRA tradisional (dan/atau HSA jika anda mempunyai insurans kesihatan yang berkelayakan HSA) akan mengurangkan MAGI anda dan membantu anda mengehadkan jumlah subsidi premium anda perlu dibayar balik kepada IRS.
