Kredit cukai premium insurans kesihatan adalah sebahagian daripada Akta Penjagaan Mampu (BPR, yang juga dikenali sebagai Obamacare). Ia sering dirujuk sebagai subsidi premium, dan ia direka untuk membantu menjadikan premium insurans kesihatan lebih mampu milik untuk golongan berpendapatan sederhana dan rendah.
Tetapi istilah “berpendapatan rendah” dan “kelas menengah” adalah subjektif. Untuk menjelaskan, kredit cukai premium biasanya tersedia untuk orang yang mempunyai pendapatan isi rumah setinggi 400% daripada paras kemiskinan—iaitu berjumlah $103,000 untuk empat keluarga di Continental AS pada 2020. Tetapi untuk 2021 dan 2022, Pelan Penyelamat Amerika telah mengeluarkan had pendapatan atas untuk kelayakan subsidi, bermakna sesetengah isi rumah yang berpendapatan melebihi 400% daripada paras kemiskinan boleh layak untuk subsidi premium.
Kebanyakan orang yang membeli perlindungan mereka melalui bursa insurans kesihatan BPR menerima subsidi premium. Dan bagi peserta yang menerima subsidi, subsidi meliputi sebahagian besar premium bulanan.
Subsidi premium sering dirujuk sebagai “subsidi BPR,” tetapi terdapat satu lagi subsidi BPR yang digunakan untuk perkongsian kos dan tidak boleh dikelirukan dengan kredit cukai premium.
Kredit Cukai Premium BPR
Kebanyakan orang yang layak mendapat subsidi kredit cukai premium memilih untuk membayarnya terlebih dahulu terus kepada syarikat insurans kesihatan mereka setiap bulan. Ini mengurangkan jumlah yang mereka perlu bayar untuk premium setiap bulan. Apabila peserta memilih pilihan ini, subsidi dirujuk sebagai kredit cukai premium pendahuluan, atau APTC.
Tetapi peserta yang mendaftar juga mempunyai pilihan untuk membayar harga penuh untuk pelan yang dibeli melalui bursa insurans kesihatan, dan kemudian menerima jumlah penuh kredit cukai premium mereka daripada IRS apabila mereka memfailkan penyata cukai mereka. Apabila pemfail cukai mengambil pilihan ini, subsidi hanya dipanggil kredit cukai premium, atau PTC.
APTC dan PTC kedua-duanya merujuk kepada perkara yang sama—subsidi premium untuk mengimbangi kos insurans kesihatan yang diperolehi di bursa. Dan dalam apa jua cara, ia adalah kredit cukai yang boleh dibayar balik, yang bermaksud anda mendapatnya walaupun ia melebihi jumlah yang anda berhutang dalam cukai persekutuan.
Dan tidak kira sama ada anda menerima APTC atau PTC, anda perlu melengkapkan Borang 8962 dengan penyata cukai anda. Beginilah cara anda menyelaraskan amaun yang telah dibayar bagi pihak anda pada tahun tersebut atau menuntut kredit sepenuhnya selepas tahun tersebut berakhir.
Siapa yang Layak?
Subsidi premium hanya tersedia untuk mereka yang membeli insurans kesihatan melalui pertukaran insurans kesihatan yang dikendalikan kerajaan di setiap negeri. Dan ia hanya tersedia jika penerima tidak layak untuk Medicaid, CHIP, Medicare Part A tanpa premium, atau pelan tajaan majikan yang memberikan nilai minimum dan dianggap mampu milik.
Selain itu, subsidi hanya tersedia kepada orang yang mempunyai pendapatan kasar larasan yang diubah suai sekurang-kurangnya 100% daripada tahap kemiskinan (untuk seorang individu di Benua AS, iaitu $12,760 pada 2021). Dan di 36 negeri dan DC di mana Medicaid telah dikembangkan di bawah BPR, ambang kelayakan yang lebih rendah untuk kredit cukai premium ialah 139% daripada paras kemiskinan, kerana Medicaid melindungi orang di bawah paras tersebut (sesiapa yang layak untuk Medicaid tidak layak untuk premium subsidi).
Sebelum 2021, isi rumah hanya layak mendapat subsidi premium dengan pendapatan sehingga 400% daripada paras kemiskinan; di atas itu, subsidi ditamatkan secara mendadak. Tetapi terima kasih kepada Pelan Penyelamat Amerika, isi rumah yang berpendapatan lebih daripada 400% daripada paras kemiskinan pada tahun 2021 dan 2022 boleh layak untuk subsidi premium jika pelan penanda aras sebaliknya akan menelan belanja lebih daripada 8.5% daripada pendapatan isi rumah (perundangan tambahan akan diperlukan dalam untuk mengekalkan manfaat ini selepas 2022). Bergantung pada umur dan lokasi pemohon, ini bermakna subsidi tersedia untuk individu yang berpendapatan melebihi 400% daripada paras kemiskinan. (Nombor tahap kemiskinan tahun sebelumnya digunakan untuk menentukan kelayakan subsidi, jadi kelayakan subsidi 2021 adalah berdasarkan pendapatan 2021 berbanding dengan garis panduan kemiskinan 2020).v
[Note that the premium tax credit is available for recent immigrants who are lawfully present in the US but who have an income below the poverty level. This provision was included in the ACA because recent immigrants are not eligible for Medicaid until they’ve been in the US for at least five years.]
Bagi mereka yang berpendapatan di bawah 400% daripada paras kemiskinan, peratusan pendapatan yang mereka perlu bayar daripada poket mereka sendiri untuk pelan penanda aras adalah kurang daripada 8.5% pada 2021 dan 2022. Ia berkisar antara 0% pada bahagian bawah spektrum pendapatan, sehingga 8.5% pada hujung yang lebih tinggi. Tetapi secara keseluruhan, ia adalah peratusan yang lebih kecil berbanding sebelum Pelan Penyelamat Amerika digubal.
Tahap kemiskinan persekutuan berubah setiap tahun dan jumlah sebenar bergantung kepada bilangan orang dalam isi rumah. Angka FPL tahun sebelumnya digunakan untuk menentukan kelayakan untuk kredit cukai premium. Jadi sebagai contoh, nombor FPL 2020 digunakan untuk menentukan kelayakan subsidi bagi sesiapa yang memohon perlindungan 2021. Ini adalah benar tidak kira sama ada mereka mendaftar pada November 2020 (sebelum nombor FPL 2021 diterbitkan) atau sedang mendaftar semasa tetingkap pendaftaran COVID/ARP yang berlangsung sehingga 15 Ogos 2021 di kebanyakan negeri.
Untuk mengetahui jumlah kredit cukai premium anda, bursa akan mengira:
-
Jangkaan sumbangan anda terhadap kos insurans kesihatan anda. Jangkaan sumbangan anda bergantung pada pendapatan anda.
-
Kos pelan kesihatan penanda aras anda. Pelan penanda aras anda ialah pelan kesihatan berperingkat perak dengan premium bulanan kedua terendah di kawasan anda.
Amaun kredit cukai premium anda (aka subsidi premium) ialah perbezaan antara sumbangan jangkaan anda dan kos pelan penanda aras di kawasan anda. Pertukaran akan membuat pengiraan ini untuk anda. Perisian ini menentukan sama ada anda layak untuk subsidi premium, dan jika ya, berapa banyak subsidi itu. Jika pendapatan anda akhirnya berbeza daripada apa yang anda unjurkan semasa anda mendaftar, anda akan mendamaikan perbezaan dengan IRS apabila anda memfailkan cukai anda. Ini boleh menyebabkan anda terpaksa membayar balik sebahagian (atau semua) subsidi anda jika ia terlalu besar, atau menerima bayaran sekaligus daripada IRS jika subsidi yang dibayar bagi pihak anda pada tahun tersebut adalah terlalu kecil.