Apakah Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan?

Pengaturan pembayaran balik kesihatan juga dikenali sebagai akaun pembayaran balik kesihatan. Ia biasanya dirujuk sebagai HRA, jadi ia adalah sebahagian daripada banyak akronim yang anda akan dengar termasuk FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS dan banyak lagi. Artikel ini akan menerangkan apa itu HRA dan cara ia boleh digunakan.

Pekerja sering menghadapi HRA apabila meneliti pilihan faedah mereka. HRA hanyalah satu cara untuk majikan membayar balik pekerja untuk perbelanjaan perubatan yang perlu ditanggung menggunakan wang bebas cukai. Terdapat pelbagai peraturan dan peraturan yang digunakan untuk HRA, beberapa daripadanya telah berubah baru-baru ini. IRS menggariskan peraturan untuk HRA dalam Penerbitan 969.

Pembiayaan

HRA dibiayai semata-mata oleh majikan.Ini berbeza daripada FSA dan HSA, yang boleh dibiayai oleh majikan dan pekerja. Jadi jika majikan anda menawarkan HRA, anda tidak akan menghantar mana-mana bahagian gaji anda ke akaun.

Memandangkan HRA mesti dibiayai oleh majikan, orang yang bekerja sendiri tidak boleh menubuhkan HRA. (Ini adalah sama seperti FSA, tetapi ia berbeza daripada HSA, yang tidak perlu dikaitkan dengan mana-mana situasi pekerjaan tertentu.)

Bayaran balik

Anda hanya mendapat bayaran balik daripada HRA anda apabila anda menyerahkan bukti perbelanjaan perubatan yang layak kepada majikan anda. Dana HRA yang tidak digunakan boleh beralih untuk digunakan pada tahun hadapan, atau majikan boleh mengenakan peraturan “gunakan atau hilangkannya”.

Selagi pekerja menggunakan wang dalam HRA untuk perbelanjaan perubatan yang layak, pengeluaran adalah bebas cukai. Tetapi majikan boleh meletakkan had mereka sendiri pada perbelanjaan yang boleh dilindungi dengan dana HRA, jadi HRA yang ditawarkan oleh satu majikan tidak semestinya menampung perbelanjaan yang sama seperti HRA yang ditawarkan oleh majikan lain.

Dana HRA boleh digunakan untuk membayar balik perbelanjaan perubatan yang ditanggung oleh pekerja, tetapi juga pasangan dan tanggungan pekerja, anak di bawah umur 27 tahun, walaupun mereka bukan lagi tanggungan cukai, dan beberapa orang yang boleh dituntut sebagai bergantung tetapi tidak.

Mempunyai HRA di tempat kerja (atau melalui majikan pasangan) secara amnya akan menjadikan seseorang itu tidak layak untuk mencarum kepada HSA, walaupun mereka mempunyai pelan kesihatan yang berkelayakan HSA. Tetapi terdapat beberapa jenis HRA terhad yang boleh dimiliki oleh pekerja dan pada masa yang sama layak untuk menyumbang kepada HSA: HRA tujuan terhad, HRA selepas potongan, HRA yang digantung dan HRA persaraan.

Dalam kebanyakan kes, IRS tidak mengehadkan jumlah yang boleh disumbangkan oleh majikan kepada HRA pekerja mereka, jadi majikan boleh menetapkan had mereka sendiri. Tetapi ambil perhatian bahawa Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan Majikan Kecil yang Layak—QSEHRA— dan HRA Faedah Terkecuali mempunyai jumlah pembayaran balik maksimum yang ditetapkan oleh IRS. Akaun ini tersedia pada 2017 dan 2020, masing-masing, dan dibincangkan di bawah.

Kelayakan

Tiada jenis pelan insurans kesihatan khusus yang anda mesti ada untuk memiliki HRA. Ini berbeza dengan HSA—untuk menyumbang kepada HSA atau menerima caruman majikan kepada HSA, anda mesti mempunyai perlindungan di bawah pelan kesihatan boleh ditolak tinggi yang berkelayakan HSA.

Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan Perlindungan Individu (ICHRA)

Sebelum 2020, kecuali majikan kecil yang menawarkan Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan Majikan Kecil yang Layak, majikan perlu menyediakan insurans kesihatan kumpulan bersama-sama dengan HRA. Mereka tidak boleh menawarkan HRA sendiri atau menggunakan HRA untuk membayar balik pekerja bagi kos insurans kesihatan pasaran individu yang dibeli oleh pekerja sendiri. Perkara ini dijelaskan dalam peraturan yang dikeluarkan pada 2013 semasa proses pelaksanaan Akta Penjagaan Mampu Milik.

Tetapi peraturan itu telah diubah di bawah peraturan yang telah dimuktamadkan pada 2019 dan berkuat kuasa pada 2020. Di bawah peraturan baharu itu, majikan boleh menggunakan HRA untuk membayar balik pekerja bagi kos insurans kesihatan pasaran individu dan kos keluar dari poket yang berkaitan.

Dan majikan besar boleh menggunakan HRA perlindungan individu ini (dikenali sebagai ICHRA) untuk memenuhi keperluan mereka di bawah mandat majikan BPR (iaitu, keperluan untuk menawarkan perlindungan kesihatan) selagi HRA cukup besar untuk menyebabkan perlindungan pekerja dianggap berpatutan. Untuk perlindungan 2022, ini bermakna ICHRA perlu menghasilkan pelan perak kos terendah di pasaran yang tidak menelan kos lebih daripada 9.61% daripada pendapatan isi rumah pekerja. Tetapi ini boleh ditetapkan semula kepada 8.5% jika Akta Bina Kembali Lebih Baik digubal.

Jika majikan mula menawarkan HRA yang disepadukan dengan liputan pasaran individu dan masa tidak sepadan dengan tempoh pendaftaran terbuka tahunan untuk liputan pasaran individu, pekerja mempunyai akses kepada tempoh pendaftaran khas di mana mereka boleh membeli pelan dalam pasaran individu .

Pekerja yang menerima ICHRA tidak layak mendapat subsidi premium dalam pertukaran. Tetapi jika ditentukan bahawa ICHRA tidak membayar cukup untuk memenuhi ujian kemampuan, pekerja boleh menarik diri daripada HRA dan sebaliknya menerima subsidi premium dalam pertukaran, dengan mengandaikan mereka layak mendapat subsidi.

Majikan boleh membahagikan tenaga kerja mereka kepada klasifikasi pekerja tertentu yang diterima (contohnya, sepenuh masa berbanding sambilan, pekerja di bawah umur 25 tahun berbanding 25 tahun ke atas dan pekerja yang tinggal di kawasan penilaian tertentu) dan menawarkan faedah HSA yang berbeza. kepada kelas pekerja yang berbeza. Mereka juga boleh menawarkan beberapa kelas pekerja pelan kesihatan kumpulan sambil menawarkan kelas pekerja lain HRA yang boleh digunakan untuk membayar balik pekerja untuk liputan pasaran individu. Tetapi mereka tidak dapat menawarkan kedua-dua pilihan kepada kelas pekerja yang sama. Dalam erti kata lain, mana-mana pekerja tertentu tidak boleh mempunyai pilihan antara ICHRA dan pelan kesihatan kumpulan.

Seperti yang dibincangkan di bawah, peraturan telah pun dilonggarkan untuk majikan kecil setakat 2017, membolehkan mereka membayar balik pekerja untuk kos perlindungan kesihatan pasaran individu. Majikan kecil tidak tertakluk kepada mandat majikan BPR.

HRA Manfaat Kecuali

Sehingga 2020, majikan juga boleh menggunakan HRA untuk membayar balik pekerja bagi kos “faedah terkecuali”, iaitu perkara seperti insurans kesihatan jangka pendek dan pelan indemniti tetap, yang tidak dikawal oleh Akta Penjagaan Mampu Mampu. Tetapi ini tidak akan membenarkan majikan untuk mematuhi mandat majikan, kerana faedah yang dikecualikan tidak dianggap sebagai perlindungan penting minimum.

Faedah terkecuali tidak dikawal oleh BPR, dan secara amnya tidak sesuai untuk digunakan sebagai satu-satunya perlindungan kesihatan seseorang. Insurans kesihatan jangka pendek boleh berfungsi sebagai perlindungan yang berdiri sendiri, tetapi hanya buat sementara waktu. Dan oleh kerana ia tidak dikawal oleh BPR, terdapat banyak jurang dalam perlindungan (manfaat kesihatan yang penting tidak perlu dilindungi, pelan boleh mengenakan had manfaat, dan syarat sedia ada tidak dilindungi).

Tidak seperti HRA yang disepadukan dengan liputan pasaran individu, majikan yang menawarkan HRA faedah terkecuali juga perlu menawarkan insurans kesihatan kumpulan tetap kepada pekerja tersebut. Tetapi pekerja mempunyai pilihan untuk menolak pelan kesihatan kumpulan dan sebaliknya menggunakan faedah terkecuali HRA. Peraturan untuk HRA manfaat terkecuali menghadkan jumlah pembayaran balik pekerja di bawah HRA manfaat terkecuali pada $1,800. Jumlah ini diindeks setiap tahun, tetapi ia masih ditetapkan pada $1,800 pada 2022.

Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan Majikan Kecil yang Layak (QSEHRAs)

Apabila HHS, IRS, dan Jabatan Tenaga Kerja, Jabatan Tenaga Kerja sedang membangunkan peraturan untuk melaksanakan Akta Penjagaan Mampu Mampu, mereka mengeluarkan peraturan yang melarang majikan—baik kecil mahupun besar—daripada membayar balik pekerja untuk kos pembelian insurans kesihatan dalam pasaran individu . Peraturan datang dengan penalti $100 sehari yang curam kerana ketidakpatuhan.

Akta Penyembuhan Abad Ke-21, yang diluluskan dengan sokongan dua parti yang kuat dan telah ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Obama pada Disember 2016, melonggarkan peraturan tersebut untuk majikan kecil, bermula pada 2017. Akta Penyembuhan Abad Ke-21 ialah sekeping perundangan yang meluas, tetapi salah satu peruntukannya adalah untuk membenarkan majikan yang mempunyai kurang daripada 50 pekerja setara sepenuh masa untuk menubuhkan Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan Majikan Kecil Berkelayakan (QSEHRAs).

Walaupun HRA tradisional boleh, pada ketika itu, hanya ditawarkan bersama-sama dengan pelan kesihatan kumpulan yang ditaja oleh majikan, QSEHRA hanya boleh ditawarkan jika majikan tidak menawarkan pelan kesihatan kumpulan. Sebaliknya, pekerja mencari insurans kesihatan pasaran individu mereka sendiri (di bursa atau di luar bursa), dan majikan boleh membayar balik mereka untuk sebahagian atau semua kos.

Tidak seperti HRA tradisional dan ICHRA yang lebih baharu, IRS mengenakan had ke atas jumlah bayaran balik yang boleh diterima oleh pekerja melalui QSEHRA. Pada tahun 2022, majikan kecil boleh menggunakan QSEHRA untuk membayar balik pekerja sehingga $5,450 jika pekerja mempunyai perlindungan diri sahaja dan sehingga $11,050 jika pekerja mempunyai perlindungan keluarga.

Pekerja yang premium pasaran individunya dibayar balik melalui QSEHRA masih boleh layak untuk subsidi premium dalam pertukaran, tetapi tidak jika manfaat QSEHRA membawa premium bersih untuk perlindungan pekerja (tidak mengira premium untuk ahli keluarga tambahan) di bawah kedua terendah. -pelan perak kos turun kepada kurang daripada 9.61% daripada pendapatan isi rumah pekerja pada 2022.

Peratusan ini diindeks setiap tahun, walaupun ia akan ditetapkan pada 8.5% daripada pendapatan isi rumah dari 2022 hingga 2025, jika Akta Build Back Better digubal. Ambil perhatian juga bahawa walaupun kemampuan untuk ICHRA adalah berdasarkan kos pelan perak kos terendah di pasaran/pertukaran, penentuan kemampuan untuk QSHRA adalah berdasarkan kos pelan perak kos kedua terendah.

IRS meletakkan had atas berapa banyak majikan boleh membayar balik melalui QSEHRA, tetapi tidak ada keperluan minimum kerana ini adalah program sukarela (di bawah peraturan BPR, majikan kecil tidak perlu menawarkan perlindungan dalam apa jua bentuk). Jadi jika majikan membayar balik hanya amaun nominal, pekerja mungkin masih mendapati bahawa pelan perak kos kedua terendah dalam pertukaran adalah lebih daripada 9.61% daripada pendapatan isi rumah mereka, walaupun selepas memohon faedah QSEHRA.

Dalam kes itu, pekerja juga boleh menerima subsidi premium daripada kerajaan persekutuan, tetapi amaun subsidi akan dikurangkan mengikut amaun yang pekerja itu peroleh melalui QSEHRA—dengan kata lain, tiada “double-dipping”.

Ringkasan

Pengaturan pembayaran balik kesihatan boleh digunakan oleh majikan untuk membayar balik pekerja untuk pelbagai perbelanjaan perubatan. Bermula pada 2017, dan sekali lagi pada 2020, peraturan telah dilonggarkan untuk membolehkan majikan menggunakan HRA untuk membayar balik pekerja bagi kos insurans kesihatan yang dibeli sendiri.

Apabila BPR mula dilaksanakan, HRA tidak boleh digunakan untuk membayar balik pekerja bagi kos insurans kesihatan pasaran individu. Tetapi ini telah berubah dari semasa ke semasa. HRA masih boleh digunakan untuk membayar balik pekerja untuk perbelanjaan perubatan yang perlu dibayar, seperti yang selalu berlaku. Tetapi QSEHRA, ICHRA, dan Excepted Benefit HRA kini memberi majikan lebih fleksibiliti.

Sesetengah majikan memilih untuk membayar balik pekerja mereka untuk kos perlindungan kesihatan yang dibeli sendiri dan bukannya menawarkan pelan kesihatan kumpulan. Dan HRA juga terus memberikan tujuan yang berguna untuk majikan yang menawarkan pelan insurans kesihatan kumpulan dan ingin membantu pekerja mereka membayar kos sendiri dengan dana sebelum cukai.